發改辦財金〔2019〕823號
天津市、河北省、山西省、內蒙古自治區、遼寧省、吉林省、黑龍江省、上海市、江蘇省、浙江省、安徽省、江西省、山東省、河南省、湖北省、湖南省、廣東省、廣西壯族自治區、海南省、重慶市、四川省、貴州省、雲南省、西藏自治區、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區、新疆維吾爾自治區、大連市、寧波市、青島市、新疆生産建設兵團、瀋陽市、哈爾濱市、西安市、武漢市、廣州市、成都市、南京市、長春市、杭州市、濟南市發展改革委，北京市、福建省、廈門市、深圳市地方金融監督管理局：
為進一步貫徹落實《國務院關於促進創業投資持續健康發展的若干意見》(國發〔2016〕53號)文件精神，全面了解創業投資行業發展總體狀況和促進創業投資企業發展的相關扶持政策的推進落實情況，根據《創業投資企業管理暫行辦法》(國家發展改革委等10部委令2005年第39號，以下簡稱《辦法》)有關規定，現就做好2019年度備案創業投資企業年檢工作通知如下。
一、時限要求
根據《辦法》有關規定，各省級(含副省級)創業投資企業備案管理部門應當完成對備案創業投資企業及其管理顧問機構的年度檢查，併為年度檢查合格創業投資企業出具相關文件，以確保其能夠及時享受稅收優惠、豁免國有創業投資機構或國有創業投資引導基金國有股轉持義務等扶持政策。
各備案管理部門應當於9月30日前同時向我委和中國投資協會股權和創業投資專業委員會(以下簡稱“創投委”)提交年檢工作報告。
二、年檢內容
備案管理部門應重點檢查是否涉嫌非法集資、二級市場投資和債券投資等違規行為，是否已落實“投資運作過程中的重大事件”及時向備案管理部門報告等要求。具體年檢工作備案管理部門可委託協會組織和專業機構協助進行。
三、年檢程式
(一)備案管理部門以轉發本通知等方式，通知備案創業投資企業啟動申請年度檢查工作。
(二)備案創業投資企業通過“全國創業投資企業備案管理資訊系統”，提交年度財務報告、年度業務報告及其他相關資料。其中，年度財務報告應當經註冊會計師審計，能夠準確陳述備案創業投資企業資産負債和投資收益等情況。年度業務報告能夠準確陳述備案創業投資企業歷史沿革、組織管理結構、資本資産狀況、投資運作及典型投資案例等情況。其他相關材料包括下列能夠筒要反映截止到上年末全年度業務情況和經濟社會貢獻情況的相關表格：
1、《創業投資企業基本情況表》(實行委託管理的，還應當填寫《創業投資管理企業基本情況表》)
2、《創業投資企業高管人員情況表》(實行委託管理的，還應當填寫《創業投資管理企業高管人員情況表》)
3、《創業投資企業資本來源情況表》
4、《創業投資企業資産負債情況表》
5、《創業投資企業從事創業投資情況表》
6、《創業投資企業股本退出情況表》
7、《創業投資企業投資收益與應納稅所得抵扣情況表》
8、《被投企業經濟社會貢獻情況表》
9、《創業投資企業經濟社會貢獻情況匯總表》
為避免漏檢和重復檢查，實行委託管理的創業投資企業，由受託方以委託方名義提交上述文件。
對上述表格中涉及投資情況的，應提供相應法律文件或證明材料的複印件。
(三)備案管理部門通過全國信用資訊共用平臺對創投企業的信用資訊進行查詢，對被列入失信聯合懲戒對象名單的，年檢不予通過。我委委託國家公共信用資訊中心對年檢合格創投企業的信用審核情況進行抽查。
(四)備案管理部門經審核相關材料，完成對備案創業投資企業及其管理股份機構的年度檢查，併為年度檢查合格創業投資企業出具證明。投資運作不符合《辦法》有關規定的，應當及時向備案創業投資企業提出改正意見並督促落實。
備案管理部門對備案創業投資企業進行年度檢查時，涉及商業機密的，備案管理部門應當履行保密義務。
四、稅收政策
(一)申請條件
享受稅收優惠政策的創業投資企業應符合《關於創業投資企業和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號，以下簡稱財稅55號文)和《關於創業投資企業個人合夥人所得稅政策問題的通知》(財稅〔2019〕8號，以下簡稱財稅8號文)有關規定，符合國家發展改革委有關創業投資企業的管理規範，並按照《辦法》有關規定進行備案並通過年檢。
(二)核查內容
為支援符合條件的創業投資企業享受稅收優惠政策，並配合稅務部門依法開展稅收徵管和後續管理工作，備案管理部門應對創投企業及其所投項目是否符合有關規定進行核查。
1、適用財稅55號文
(1)公司制、有限合夥制創業投資企業是否以股權投資方式直接投資於種子期、初創期科技型企業滿2年。
(2)是否為在中國境內(不含港、澳、臺地區)註冊成立、實行查賬徵收的居民企業或合夥創投企業，且不屬於被投資初創科技型企業的發起人。
(3)是否符合投資後2年內，創業投資企業及其關聯方持有被投資初創科技型企業的股權比例合計應低於50%。
(4)創業投資企業是否規範運作，包括最近一年未受到刑事處罰、未受到有關部門的行政處罰或被釆取行政監管措施、未被立案調查、未被列入失信聯合懲戒對象名單等。
2、用財稅8號文
創業投資企業是否規範運作，包括最近一年未受到刑事處罰、未受到有關部門的行政處罰或被採取行政監管措施、未被立案調查、未被列入失信聯合懲戒對象名單等。
(三)申請流程
創業投資企業應當自行比對是否符合享受稅收政策的各項條件。創業投資企業符合相應條件的，管理人應當通過創業投資備案管理系統“創投稅收優惠”模組提出申請，並簽署信用承諾書。
創投企業註冊地備案管理部門應自接收申請後20個工作日內(企業補充申請材料的時間不計算在內)，對創業投資企業及其所投項目是否符合有關規定進行核查，對符合享受稅收政策條件的創業投資企業在閼上予以公示。備案管理部門應及時跟蹤匯總備案創投企業享受稅收優惠情況，做好有關數據統計工作，並向國家發展改革委報送相關情況。
我委將對創業投資企業運作情況及享受稅收政策資格情況進行抽查，對不遵守信用承諾、提供虛假樹料、違規享受稅收政策的創投企業列入失信聯合懲戒對象名單並實施聯合懲戒。
(四)其他事項
我委委託創投委負責開展2019年全國創業投資備案年檢日常管理、創業投資企業備案管理系統的更新及統計指標修訂等工作，請各備案管理部門予以積極配合。創投委應嚴格依法依規，在委託許可權範圍內開展相關工作，並應將受託開展備案管理中有關重大事項定期向我委報告。
請各備案管理部門高度重視上述工作，指定專人負責，並給予必要的經費保障支援，確保符合條件的創投企業依法依規享受稅收優惠政策。
備案管理部門應在有關官方網站發佈備案年檢公告，公佈備案管理部門聯繫人及聯繫方式，並將聯繫人於8月15日前報我委財金司。備案管理部門應於年底前將本年度享受稅收優惠政策的創投企業名單和有關情況報我委財金司。
財金司聯繫人：鄭澤華 010-68502372 李政諭 010-68501750
創投委聯繫人：劉 威 010-63909873
胡芳日 010-63909876
地址：北京市西城區木樨地北裏甲11號國宏大廈A座919室
特此通知。
國家發展改革委辦公廳
2019年8月1日