銀行應按照"了解客戶""了解業務""盡職審查"的展業原則，加強對客戶背景、交易模式等調查，確認交易的真實性和邏輯合理性。銀行在審核過程中，可通過與企業核實、合理判斷等方式，確定收付匯和進出口主體是否一致，是否需要標注"非報關人"。如果辦理業務當時無法準確填報，銀行事後業務跟蹤中發現存在主體不一致情況的，應及時修改申報資訊，在交易附言中標注"非報關人"字樣。

　　銀行在辦理涉及海關特殊監管區域保稅貨物的境內倉單轉賣業務時，應按照"了解客戶""了解業務""盡職審查" 的展業原則，加強對客戶背景、交易模式、交易目的等調查，審核境內倉單轉賣收支的真實性、合理性和邏輯性，並在涉外收支申報交易附言中標注"境內倉單轉賣"字樣。境內倉單的出具應符合中國法律法規的規定，無針對外匯業務辦理的特殊要求。

　　根據《指引》和《國家外匯管理局關於印發貨物貿易外匯管理法規有關問題的通知》（匯發〔2012〕38 號），符合規定的收付匯單位與進出口單位不一致的情況，包括但不限於：因企業分立、合併等原因導致進出口與收付匯主體不一致；捐贈進口項下進口與付匯主體不一致；符合條件的市場採購貿易項下委託第三方報關出口、以自身名義辦理收匯；海關特殊監管區域內機構採取的貨物流與資金流不對應的交易方式；經外匯局認定的其他進出口與收付匯主體不一致的情況等。

　　涉及貨物不進出我國關境但資金跨境收付的委託境外加工、第三國採購貨物等貿易外匯收支業務，銀行可按照展業原則和《指引》第十一條等規定並結合業務具體情況，確認外匯收支的真實性、合理性和邏輯性後辦理。在涉外收付款申報時，申報為未納入海關統計的貨物貿易。

　　貸款銀行應按照展業原則，對企業出口收匯以及外匯資金情況的進行審核，確認購匯償還的必要性與合理性，審慎為企業辦理具備出口背景的國內外匯貸款購匯償還手續，並於每月初5個工作日內向所在地外匯局書面報告。對購匯還貸報告的內容包括但不限於企業主體資訊（名稱、組織機構代碼）、購匯償還事項（貸款類型）、金額以及必要性説明（銀行購匯評估）等。

　　一是《貨物貿易外匯管理指引實施細則》第二十條是指金融機構在辦理貿易外匯收支過程中，包括客戶盡調、日常業務辦理、事後跟蹤等，發現企業存在與貨物貿易收支相關的各類異常或可疑行為的，如涉嫌通過構造交易、虛假交易或未按規定收付匯等，應及時向外匯局進行書面報告。

　　二是《指引》第十八條是指銀行在對進口報關電子資訊核驗時，發現法規列明的四類可疑情況如涉嫌重復使用報關單、涉嫌使用虛假報關資訊等，應在貨物貿易外匯監測系統中對相關企業進行標識，該標識向所有銀行開放，提醒其他銀行關注，特別是為標識企業辦理業務時參考。由於該標識企業已在系統中標注，故無需向外匯局另行書面報告。

　　試點銀行應按照所在地分局制定的《關於開展貿易外匯收支便利化試點的指導意見（試行）》中關於試點企業的 條件，並結合本行內控要求，選擇參與試點企業。試點企業應守法經營、誠信合規、無不良記錄，並具有較強的便利化客觀需求，具體企業由試點銀行推薦。

　　可以。企業真實合規的貨物貿易收入，可直接結匯或通過經常項目外匯賬戶辦理結匯。

　　根據《指引》第十一條，銀行辦理貨物貿易外匯收支業務，應按照展業原則審核。電子單證和紙質單證本身無本質差別，均需核實真實性、合規性和使用的唯一性。在目前不具備全國統一的電子單據核驗的條件下，銀行可在現有紙質單證審核的基礎上，結合本行實際，從客戶盡調、業務評估等方面完善電子單證的操作規範。