附件2

关于《北京市税费征收保障办法

（征求意见稿）》的说明

现就《北京市税费征收保障办法（征求意见稿）》（以下简称《税费保障办法》）说明如下：

一、立法的必要性

（一）制定《税费保障办法》是落实税收征管改革要求的需要

税收在国家治理中起着基础性、支柱性、保障性作用，税收已经深入国家治理的方方面面，税收征管效能成为国家治理能力的重要体现形式。2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）和《北京市关于进一步深化税收征管改革的实施方案》，均明确提出要持续深化拓展税收共治格局，国家税务总局将健全税费保障办法纳入精诚共治目标。因此，制定《税费保障办法》，不断深化、拓展部门间的信息共享和税收执法协助，是落实税收征管改革要求、持续深化拓展税收共治格局的需要。

（二）制定《税费保障办法》是适应首都经济社会发展和智慧城市发展的需要

税收大数据具有及时性强、覆盖面广、颗粒度细、准确性高等特点，能够全面及时客观反映经济社会发展情况。随着大数据、云计算、人工智能、区块链、移动互联网等现代信息技术的应用，税务机关可以充分挖掘分析税收大数据“金山银库”，聚焦首都重点产业、重点税源，围绕京津冀协同发展、数字经济核心产业、独角兽企业等开展分析，发挥税收大数据辅助决策支撑作用，更好地服务智慧城市发展。制定《税费保障办法》，强调利用信息化手段实现部门和单位涉税涉费信息的交换与共享，能够指导各部门利用新技术实现多部门“产数据”“用数据”“管数据”，发挥协同共治功能，提升数据利用的准确性和有效性，实现“以数治税”。

（三）制定《税费保障办法》是加强税费征收管理、保障税费收入的需要

随着深化税收征管改革的推进，经过多轮社保费和非税收入划转改革，税收、社保费、非税收入“三驾马车”呈现出并驾齐驱态势，在税收工作中处于同等重视、同样重要、同是重点的地位，即税务机关组织收入从“税主费辅”转变为“税费皆重”。制定《税费保障办法》，将税务机关征收的社保费和非税收入纳入到保障范围，有利于加强税收以及社保费和非税收入的征收管理、保障税费收入，这也是顺应新时代税收征管格局变化、体现立法的时代性和前瞻性的必然要求。

（四）制定《税费保障办法》是提升税费服务、保护纳税人缴费人合法权益的需要

做好税费服务工作，减轻纳税人缴费人负担，提高税费服务工作效率，能够提高纳税人缴费人的满意度和遵从度，保障税费收入。随着法治政府和服务型政府建设的不断深入，纳税人缴费人对税费服务便捷性、高效性的期待越来越高。这就要求税务机关深入贯彻“以人民为中心”的发展思想，坚持为民便民，进一步完善利企便民服务措施，更好满足纳税人缴费人合理需求。税务机关必须适应新形势的要求，更加积极主动地为纳税人缴费人提供服务。制定《税费保障办法》，强调税费服务工作在税费保障中的作用，充分体现税务机关在税费保障中的职责，能够最大限度地保护纳税人缴费人的合法权益，提高纳税人缴费人的纳税缴费遵从度，营造和谐的征纳环境，进一步促进社会公平。

二、立法的主要内容

《税费保障办法》整体上保持了《北京市税收征收保障办法》（以下简称《办法》）的结构体例，共24条，与《办法》的17条相比增加了7条、有较大修改9条，内容上重点突出税费皆重理念、多方协同治理、信息共享体系和执法协助机制、智慧税务机关建设以及监督保障机制等方面的内容。具体如下：

第一条规定了立法目的。明确立法目的为：促进税收和税务机关负责征收的社会保险费和非税收入的信息共享，加强税费执法协助，保障税费收入，维护纳税人和缴费人的合法权益，深化税费共治格局，促进我市经济社会高质量发展。第二条规定了办法的适用范围，即本市税务机关、政府有关部门和单位实施的涉税涉费信息提供、税费执法协助、税费服务等税费征收保障活动，适用本办法。

第三条规定了税费征收保障工作的原则，规定本市税费征收保障工作坚持党委领导、政府负责、税务主责、部门合作的原则。

第四条至第六条规定了政府职责和分工。明确市和区人民政府应当加强对税费征收保障工作的领导，建立健全税费征收保障工作协调机制。市和区税务机关负责本行政区域内税费征收保障工作。政府有关部门和单位依照各自职责和办法的规定，做好税费征收保障的有关工作。

第七条至第九条规定了涉税涉费信息共享的相关内容。将税费征管实践中需求较为迫切的信息明确列示，由其他部门和单位按照与税务机关协商确定的范围、标准、方式和时限予以提供。明确利用信息化手段实现涉税涉费信息的交换与共享。为保证信息安全，明确税务机关、政府有关部门和单位应当对涉税涉费信息中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。明确税务机关要主动拓宽信息获取渠道。

第十条至第十六条规定了税费执法协助的相关内容。明确税务机关应当与政府有关部门和单位建立税费执法协助机制，税务机关因履行税费征收职责，需要政府有关部门和单位协助的，政府有关部门和单位应当在职责范围内依法予以协助。明确规定企业登记机关、不动产登记机构、车辆登记管理部门、交通管理部门、生态环境部门、自然资源部门等的税收执法协助内容。需要特别说明的是，这些执法协助规定散见在不同的法律、法规中，通过集中整合在本办法中予以规定，能够突出税收执法协助在税收保障中的重要作用。

第十七条、第十八条规定了优化税费服务的相关内容。明确税务机关应当推进电子发票的应用，建立与电子发票相匹配的服务模式，为纳税人申领、开具、使用电子发票提供便捷、高效服务。明确税务机关应当优化办税方式，运用大数据、云计算、人工智能、区块链、移动互联网等现代信息技术，推动服务事项网上办理和移动终端办理，推行精细化、智能化、个性化、便利化税费服务。

第十九条至第二十二条规定了监督保障机制的相关内容。明确规定了纳税人缴费人守信激励与失信惩戒机制，税务机关、有关部门和单位要主动接受社会监督，税务机关要健全涉税涉费争议解决机制，税务机关要依法查处检举事项等监督保障措施。

第二十三条规定了法律责任。为确保办法规定的各项内容落到实处，规定了税务机关工作人员将涉税涉费信息用于与税费征收保障工作无关的事项或者向第三方披露、政府有关部门和单位未按照要求履行涉税涉费信息提供或者税费执法协助职责造成税费流失的法律责任。

第二十四条规定了办法的施行时间，以及《办法》同时废止的内容。