為貫徹落實市委市政府《關於加強新時代審計工作的意見》，根據《北京市國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和二〇三五年遠景目標綱要》和《“十四五”國家審計工作發展規劃》要求，結合北京市審計工作實際，制定本規劃。
一、發展環境
“十三五”時期，北京市審計機關認真貫徹習近平總書記關於北京工作和審計工作的重要講話、重要指示批示精神，全面落實市委市政府和審計署的部署要求，堅持和加強黨的領導，紮實推進審計管理體制改革，穩步推進審計全覆蓋，積極推進審計整改落實，做好常態化“經濟體檢”工作，較好發揮了審計在黨和國家監督體系中的重要作用。“十三五”期間，全市審計機關共審計單位1160個，出具審計報告和專項審計調查報告1261篇，向各部門、單位提出審計建議3981條，為國家增收節支150.18億元，推進建立健全規章制度1515項，移送事項313件，為北京率先全面建成小康社會提供了堅強審計保障。
“十四五”時期是我國乘勢而上開啟全面建設社會主義現代化國家新征程、向第二個百年奮鬥目標進軍的第一個五年，也是推動首都新發展的關鍵時期，北京審計工作面臨著新的形勢、任務和機遇。
——首都新發展對北京審計提出新要求。我國已轉向高品質發展階段，新發展階段為北京發展提供了更大的舞臺。北京要率先基本實現社會主義現代化，率先探索構建新發展格局的有效路徑，具有多方面優勢和條件。同時，本市發展中不平衡不充分問題依然突出，結構調整、系統優化、品質提升方面的問題相互交織，重點領域關鍵環節改革任務依然艱巨，當前和今後一個時期，北京仍然處於重要戰略機遇期。北京審計機關要深刻認識這些新形勢、新要求，增強機遇意識、風險意識，樹立底線思維，認識和把握髮展規律，努力開創審計工作新局面。
——審計新定位賦予北京審計新任務。2018年中央審計委員會成立以來，強化頂層設計，統籌謀劃、協調推進、督促落實審計領域重大事項、重大工作。習近平總書記對審計工作作出重要指示批示，明確了審計是黨和國家監督體系的重要組成部分，審計機關首先是政治機關，審計監督首先是經濟監督的新定位；提出實現審計全覆蓋，做好常態化“經濟體檢”，不僅要“查病”，更要“治已病、防未病”的審計工作要求和踐行“以審計精神立身、以創新規範立業、以自身建設立信”，建設高素質專業化審計幹部隊伍的審計能力要求。“十四五”時期是落實相關重大部署要求的重要窗口期，北京審計機關要立足經濟監督職責，加大對黨中央重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計力度、加大對經濟社會運作中各項風險隱患揭示力度、加大對重點民生資金和項目審計力度，促進首都經濟高品質發展、促進全面深化改革、促進權力規範運作和反腐倡廉，為實現北京“十四五”規劃目標保駕護航。
——補齊審計工作短板弱項對北京審計提出新挑戰。當前，北京審計工作與新形勢新任務的要求相比還有差距，在把握審計機關首先是政治機關、發揮經濟監督作用方面，還需要探索實踐更好服務首都新發展的有效路徑和措施；在聚焦主責主業，提高審計全覆蓋品質，拓展審計監督的廣度和深度，推動完善制度機制方面，還需要進一步加強；在解決審計任務重與審計力量相對不足的矛盾，優化審計組織管理、加強審計信息化建設、統籌審計資源和協調協同其他監督方面，還需要進一步創新；在加強審計隊伍建設，建設高素質專業化審計幹部隊伍方面還需要下更大功夫。要綜合施策，通過補短板、強弱項，激發北京審計高品質發展新動能。
二、總體要求
(一)指導思想
堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，全面貫徹黨的基本理論、基本路線、基本方略，深入貫徹習近平總書記關於北京工作和審計工作的重要講話、重要指示批示精神，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”。堅持穩中求進工作總基調，立足新發展階段、貫徹新發展理念、服務和融入新發展格局，以首都發展為統領，緊緊圍繞深入實施人文北京、科技北京、綠色北京戰略，依法全面履行審計監督職責，做好常態化“經濟體檢”，推進創新發展、京津冀協同發展、開放發展、綠色發展、以人民為中心發展、安全發展的各項工作。深化審計制度改革，加強全市審計工作統籌，推動構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系，為北京率先基本實現社會主義現代化開好局起好步作出積極貢獻。
(二)主要目標
緊緊圍繞在全面建設社會主義現代化國家新征程中走在全國前列的目標任務開展審計監督。到2025年，基本形成與首善標準相適應的“集中統一、全面覆蓋、權威高效”的審計監督體系。努力實現以下主要目標：
——落實黨的全面領導制度的能力明顯提升。堅持和落實黨中央關於審計工作重大決策部署的工作機制更加完善，確保把黨的領導落實到審計工作全過程各環節的制度更加健全，與其他監督部門的貫通機制更加有效，基層黨組織的政治功能和組織力全面提升，全市審計“一盤棋”格局基本形成。
——審計全覆蓋品質明顯提升。堅持全面覆蓋、重點審計，注重全覆蓋形式與內容的統一，實現審計全覆蓋橫向與縱向、有形與有效、數量與品質相統一。到2025年，對一級預算單位審計覆蓋率達到100%，對重點行業基層預算單位抽查比率達到50%。對地方黨委、政府主要黨政領導幹部，重點部門、關鍵崗位和具有自然資源管理、生態環境保護工作職能的黨政工作部門主要領導幹部經濟責任審計和自然資源資産離任(任中)審計覆蓋率達到100%。對國有企業主要領導人員經濟責任審計覆蓋率達到100%。
——審計監督效能明顯提升。堅持揭示問題與推動解決問題相統一，形成發現問題、分析問題、促進解決問題、推進完善制度機制的工作閉環。到2025年，審計工作報告問題整改率不低於90%，審計建議採納率不低於80%，審計資訊採用率達到50%。
——審計隊伍素質和專業化水準明顯提升。審計幹部成長成才、幹事創業的機制進一步健全，審計隊伍專業素質更加突出，年齡結構更加優化，優秀年輕幹部人才庫和“成長檔案”更加完善。到2025年，市審計機關中具有中級以上專業技術職稱人員比例達到65%以上，45歲以下幹部中通過審計署電腦中級考試人員增加10%，處級領導幹部平均年齡下降2-2.5歲，數據分析團隊、青年突擊隊、政策研究團隊作用發揮更加突出。
(三)基本原則
——堅持黨的全面領導。深入貫徹習近平總書記關於審計工作的重要講話和重要指示批示精神，認真落實黨中央對審計工作集中統一領導的各項制度，嚴格落實黨中央、市委對審計工作的部署要求，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，把黨的領導落實到審計工作全過程、各方面，確保黨的領導全覆蓋。
——堅持圍繞中心、服務大局。緊緊圍繞中央和市委市政府重大決策部署，牢牢把握經濟監督定位，找準審計工作的著力點，做好促進提升首都功能、促進京津冀協同發展、促進建設現代化經濟體系、促進提高城市治理水準、促進保障和改善民生、促進提升生態環境品質、促進規範權力運作和反腐倡廉等各項工作，推動“十四五”時期全市主要約束性指標和預期性指標實現，更好發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用。
——堅持依法審計、客觀求實。深入學習貫徹習近平法治思想，強化法治思維，做到法定職責必須為、法無授權不可為，全面忠實履行憲法和審計法賦予的職責。堅持客觀求實，聚焦主責主業，查真相、説真話、報實情，堅持用事實和數據説話，全面辯證地看待審計發現的問題，客觀審慎作出評價和結論。
——堅持揭示問題、防範風險。堅持運用系統方法，統籌協調、總體謀劃全市審計工作，以重點突破帶動整體推進。著力推進績效審計，強化成本意識、底線思維，促進財政資金提質增效、促進防範化解風險隱患。大力推進研究型審計，把審計對象研究透，深究審計發現問題背後的原因，提出解決問題的辦法，推動完善制度機制，發揮好“查病，治已病、防未病”作用。
三、主要任務
(一)首都功能提升及服務保障審計
以推動加強“四個中心”功能建設，提高“四個服務”水準為目標，做好首都功能提升及服務保障審計。促進“十四五”時期中央政務活動服務保障能力明顯增強，全國文化中心地位更加彰顯，國際交往環境及配套服務能力全面提升，國際科技創新中心基本形成。
——高品質推進首都功能提升及服務保障審計全覆蓋。圍繞加強“四個中心”功能建設、提高“四個服務”水準的重大任務、重點項目和重要資金，構建全鏈條跟蹤審計機制。根據建設任務推進情況，對涉及的區、部門和單位進行全面審計。完善重大國事活動審計服務保障機制，實現服務保障情況審計制度化。
——聚焦首都功能提升及服務保障審計重點領域及內容。圍繞政治中心服務保障功能，重點關注首都功能核心區控制性詳細規劃落實、重大國事活動服務保障等情況，推動優化核心區功能佈局，健全完善重大活動保障相關體制機制，營造安全、高效、有序的政務環境。圍繞全國文化中心建設，重點關注中軸線申遺及保護、歷史文化名城保護、公共文化服務體系示範區建設、文化産業發展引領區建設等情況，推動建設人文北京。圍繞國際交往中心建設，重點關注國家會議中心二期、大興國際機場會展設施建設等國際交往重要設施和能力建設情況，促進增強首都外交外事活動承載力。圍繞國際科技創新中心建設，重點關注國家重大科技創新戰略實施及相關重大工程建設、“三城一區”建設、科技研發和科技成果轉化應用等情況，促進深化科技體制改革，強化企業創新主體地位，推動建設科技北京。
表1 首都功能提升及服務保障審計“十四五”工作任務
(二)重大政策措施落實情況跟蹤審計
以推動黨中央重大決策部署貫徹落實，推進市委市政府重大政策實施落地為目標，加強重大政策措施落實情況跟蹤審計，及時反映政策落實不到位、實施效果打折扣、制度機制不健全、改革推進不協調等問題，提出建設性意見，促進政令暢通，政策措施不斷完善，各項改革協調推進。
——高品質推進重大政策措施落實情況跟蹤審計全覆蓋。建立健全重大政策跟蹤審計工作制度。拓展審計的廣度和深度，跟蹤研究“十四五”期間黨中央國務院和市、區黨委政府出臺的重大政策措施、決策部署、制度要求，因時因勢把握審計重點。每年選擇若干項重大政策措施，集中力量開展專項審計，一個方面政策跟蹤審計內容原則上列為一個項目，發揮專業優勢，確保審深審透。明確市審計機關和區審計機關在政策跟蹤審計中的定位，對區基層落實情況要有一定的抽審面，客觀反映政策落實的實際效果，推動政策落地見效。除單獨立項的政策跟蹤審計項目外，在其他各項審計中，都要關注相關領域重大政策措施落實情況，並將審計發現的相關問題和情況納入政策跟蹤審計結果。
——聚焦重大政策措施落實情況跟蹤審計重點事項及內容。圍繞政策措施落實落地，重點關注各區、各部門單位貫徹落實重大政策和戰略決策的具體部署、執行進度和實際效果，關注東西部協作和對口支援、區域協調和城鄉融合發展情況，及時發現和糾正上有政策、下有對策、有令不行、有禁不止等問題，促進政令暢通。圍繞配套制度和體制機制建設，重點關注制度更新完善、機制建立健全等情況，及時反映制度機制跟不上形勢發展變化需要、法律法規不合時宜、阻礙政策決策落實等問題，促進制度創新和機制完善。圍繞各領域改革推進，重點關注改革過程中的重點難點問題，積極提出建設性意見，形成具有全市推廣價值的好經驗、好做法，推動總結經驗、積極探索，促進改革協調推進。圍繞政策落實中涉及的重大項目和資金，重點關注項目建設運作、資金管理使用、成本績效等情況，及時揭露和查處重大失職瀆職、重大損失浪費、重大風險隱患、重大違紀違法等問題，推動整改問責。
表2 政策落實跟蹤審計“十四五”工作任務
(三)京津冀協同發展戰略落實情況審計
以促進疏解非首都功能，推動首都集約高效發展，推動基本形成以首都為核心的世界級城市群主幹構架為目標，根據京津冀協同發展不同時期的目標任務，聯合天津、河北審計機關，對重大戰略推進落實情況、重要資金保障情況進行跟蹤審計，發揮審計的保障作用。
——高品質推進京津冀協同發展戰略落實情況審計全覆蓋。對京津冀協同發展重點任務實行審計全覆蓋，對相關政策落實、機制建立、資金保障、工作目標實現以及項目實施績效等情況進行全面審計。每年至少選擇一個涉及區域協同發展的重要事項或涉及三地的國家戰略性部署開展跟蹤審計。
——聚焦京津冀協同發展戰略落實情況審計重點領域及內容。圍繞推進“疏解整治促提升”專項行動，重點關注非首都功能疏解、重點領域綜合治理、精品片區創建等情況，促進首都減量發展和高品質發展。圍繞城市副中心建設，重點關注副中心基本框架建設、産業集群打造、通州區與北三縣協同發展等情況，推動建設北京發展新高地，打造京津冀協同發展“橋頭堡”。圍繞京津冀協同發展格局構建，重點關注區域交通一體化、生態環境協同治理、産業協同發展等情況，促進完善區域公共服務共建共用體制機制，推動構建職住協同、功能互補、産業配套的首都現代化都市圈。圍繞辦好北京2022年冬奧會和冬殘奧會，重點關注組織協調及籌辦任務落實、場館及配套基礎設施建設、場館可持續利用等情況，督促嚴格預算管理，控制辦奧成本，實現精彩辦賽和節儉辦賽相統一。圍繞協同推進科教興國等國家戰略落實，重點關注京津冀協同發展中重大科技政策落實等情況，推動京津冀科技教育領域協同發展。
表3 京津冀協同發展審計“十四五”工作任務
(四)城市治理情況審計
以提高城市管理精細化水準，促進加快建設具有首都特色的韌性、綠色、智慧、健康、宜居城市為目標，加強城市治理領域重大政策、規劃落實和重點項目、資金審計。推動城市治理各領域基礎性制度體系基本形成，基層治理水準大幅提升，社會治理總體效能持續增強，防範化解重大風險體制機制不斷健全，促進首都治理體系和治理能力現代化水準明顯提升。
——高品質推進城市治理審計全覆蓋。對承擔城市運作管理和綜合治理等工作職責的部門和單位，進行全面審計。對城市運作管理重大政策措施落實情況，專項資金和重點支出資金管理、使用及績效情況，每年開展專項審計。
——聚焦城市治理審計重點領域及內容。圍繞城市精細化管理，重點關注城市運作管理情況，反映城市管理中的突出矛盾，及時揭示城市運作中的風險隱患，促進提高城市精細化管理水準。圍繞實施城市更新行動，重點關注城市更新政策落實、城市更新項目實施等情況，推動城市建設發展由增量開發建設向城市更新轉變。圍繞創新超大城市基層治理，重點關注簡約高效基層管理體制構建、社區服務功能優化、街道鄉鎮購買社會組織服務制度建設等情況和新一輪迴天地區行動計劃落實過程中基層社會治理情況，推動構建具有首都特點的超大城市基層治理體系。
表4 城市治理情況審計“十四五”工作任務
(五)財政審計
以促進全面深化預算管理制度改革，提高公共財政管理績效為目標，加強財政審計力度，推動構建全面規範透明、標準科學、約束有力的預算管理制度，建立健全與首都城市戰略定位相適應的權責法定、財力協調、區域均衡、競爭有效的現代財政體制，探索建立政府財務報告審計制度。
——高品質推進財政審計全覆蓋。加大對本級預算執行和其他財政收支，以及決算草案的審計力度，持續鞏固和深化市區兩級一級預算單位審計全覆蓋成果。堅持對本級一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算“四本預算”審計全覆蓋，每年對一級預算單位實行全覆蓋審計；每年選擇部分重點行業所屬基層預算單位進行現場審計，組織重點行業對所屬基層預算單位開展內部審計，推動實現重點行業基層單位5年輪審1遍。
——聚焦財政審計重點領域及內容。圍繞財政預算執行過程和結果，重點關注財政預算收入統籌和管理情況，資金分配、管理和使用，與財政資金直接相關的政策目標、投資項目、重大任務的落實和推進，國庫集中支付制度、轉移支付制度落實和資金管理使用，財政支出標準化建設、政府事權和支出責任劃分改革、政府過“緊日子”政策和中央八項規定精神落實等情況，深入揭示預算執行中各類違規問題和管理不規範問題，推動深化預算管理制度改革，強化預算約束和全成本績效管理。圍繞財政穩健運作與政府負債管理，重點關注財政運作風險、政府債務風險防控、隱性債務化解和地方政府債券資金使用績效等情況，促進健全政府債務管理制度。圍繞政府財務狀況和運作情況的真實、合法、效益，探索開展政府財務報告審計，政府和部門管理的各類國有資産管理經營情況，推動完善權責發生制政府綜合財務報告制度，促進建立現代財政制度、促進財政可持續發展。
表5 財政審計“十四五”工作任務
(六)公共投資審計
以推動落實北京市“十四五”規劃重大公共建設項目，提高政府投資績效為目標，加強重大公共工程項目審計監督，努力拓展審計監督廣度和深度，促進擴大有效投資，優化投資結構，提升投資效能。
——高品質推進公共投資審計全覆蓋。深化投資審計轉型，依法全面履行投資審計監督職能。對政府投資或以政府投資為主的重大工程項目進行重點審計；對關係全局性、戰略性、基礎性的重大公共工程項目開展跟蹤審計；積極探索開展對涉及國家利益和公共利益的新型投融資模式、新型建設模式的重大公共工程項目的審計監督。
——聚焦公共投資審計重點內容。圍繞基本建設預算管理，重點關注政府投資計劃項目安排，基本建設預算資金的管理、分配和使用等情況，推動創新規範政府投資管理，促進完善政府投資監督管理體制機制。圍繞重大公共工程項目實施，重點關注北京市“十四五”規劃及其他專項規劃確定的重大公共工程項目的推進實施，以及重點領域建設項目的建設管理、成本管控、投資績效，促進深化投融資體制改革、擴大有效投資、優化供給結構、提高投資績效。圍繞政府投資項目成本管控，落實北京市優化市政府投資項目決策審批改革方案的要求，重點關注建設項目在立項決策、項目審批、預算執行、竣工結(決)算等環節的執行情況，強化投資概算硬約束，對結算超投資的重大項目開展專項審計，推動政府投資項目高效審批和成本有效管控。
表6 公共投資審計“十四五”工作任務
(七)企業與金融審計
以促進國資國企和金融機構深化改革、提質增效、防範化解重大風險為目標，加強對國有資産管理情況的監督，加強對國有及國有資本佔控股或主導地位的企業(含金融機構)，以及國有資本和國資監管的審計，推動做強做優做大國有資本和國有企業，增強國有經濟競爭力、創新力、控制力、影響力和抗風險能力。
——高品質推進企業與金融審計全覆蓋。結合國有企業分類改革，區分國有企業功能類別、國有資本和國有資産規模、管理等情況，確定重點審計對象和審計頻次。對國有及國有資本佔控股或主導地位的企業(含金融機構)，5年內輪審1遍，持續對國有資本和國資監管開展專項審計。推進建立國有企業總審計師制度，充分發揮內部審計職能作用，完善管理體制機制，提升防範化解重大風險能力，推動國有企業實現高品質發展。
——聚焦企業與金融審計重點領域及內容。圍繞國有企業和金融機構經營管理，重點關注資産負債損益的真實性、合法性、效益性，促進國有資産(資本)保值增值，防範化解金融風險，維護首都經濟安全。圍繞深化國資國企改革，重點關注國有企業法人治理結構、混合所有制改革、國有資本佈局、科技創新等情況，促進完善中國特色現代企業制度和市場化經營機制，推進國有經濟佈局優化和結構調整，推動提升企業技術創新能力。圍繞國家金融政策落實，重點關注科技金融、綠色金融、普惠金融、文化金融等發展情況，推動國家金融政策法規落地實施，促進國有金融資本保值增值。圍繞境外國有資産管理，重點關注國有企業和金融機構落實“走出去”戰略和共建“一帶一路”、開展境外投資和跨境金融服務等情況，促進提升境外投資服務和管理水準，保障境外國有資産運營管理安全、規範、高效。圍繞國外貸援款項目管理，重點關注國外貸援款項目財務收支、項目執行和績效情況，促進提高項目品質和外資使用效益。
表7 企業與金融審計“十四五”工作任務
(八)資源環境與鄉村振興審計
以深入實施綠色北京戰略，推進生態文明建設和可持續發展為目標，加強領導幹部自然資源資産離任(任中)審計、自然資源和生態環境領域專項審計，促進領導幹部切實履行自然資源資産管理和生態環境保護責任、踐行綠色發展理念，推動首都生態文明制度體系不斷健全完善。以推進實施鄉村振興戰略、促進率先基本實現農業農村現代化為目標，加強“三農”領域相關政策和資金的專項審計，推進城鄉統籌融合發展、促進相關政策落實落地。
——高品質推進資源環境與鄉村振興審計全覆蓋。加強對地方黨委、政府主要領導幹部，以及承擔自然資源資産管理和生態環境保護工作部門(單位)主要領導幹部的審計，對規定範圍內的審計對象，原則上5年輪審1遍。加強對重點領域資源環境專項審計，每年不少於1項。統籌實施鄉村振興審計，安排專項審計項目每年不少於1項。
——聚焦資源環境與鄉村振興審計領域重點事項及內容。圍繞提升生態環境容量，重點關注國土空間生態環境管控、山水林田湖草系統保護和治理、生態涵養保護、城鄉生態環境建設等情況。圍繞改善生態環境品質，重點關注大氣污染協同治理、水污染防治和水生態保護、土壤環境品質改善和固體廢物治理等各項污染防治攻堅戰任務落實情況。圍繞推進綠色低碳迴圈發展，重點關注重點領域減排降碳、産業綠色化發展、以能源和水資源為主的資源高效集約利用等內容。圍繞健全生態文明制度體系，重點關注生態文明體制改革、生態保護補償制度、生態環境保護責任體系和監督體系等情況。圍繞鄉村振興戰略實施，重點關注鄉村産業高品質發展、美麗宜居鄉村建設、農村民生保障、鄉村文化發展、基層治理體系建設和改革等方面內容。
表8 資源環境與鄉村振興審計“十四五”工作任務
(九)民生審計
以滿足市民“七有”要求“五性”需求，推動加強普惠性、基礎性、兜底性民生建設，在更高水準上保障和改善民生為目標，做好民生領域重大政策、重點資金和項目審計，促進健康北京建設全面推進，公共衛生應急管理體系建設取得重大進展，教育、社保、住房、養老、體育等公共服務體系更加健全，基本公共服務均等化水準走在全國前列。
——高品質推進民生審計全覆蓋。深化衛生健康、社保、就業、教育、住房、養老、體育等重點民生領域政策、資金和項目審計全覆蓋。四項社會保險基金原則上5年輪審1遍。根據審計署統一部署和全市重點任務進展情況，每年選擇若干項民生領域重大政策措施開展跟蹤審計，5年實現重大民生領域政策審計全覆蓋。
——聚焦民生領域重點事項及內容。圍繞健康北京建設，重點關注首都公共衛生管理體系、醫療衛生健康服務體系、城市人口均衡發展、建設體育強市等情況，推動衛生與健康事業發展從以治病為中心轉向以健康為中心，促進提高人民群眾健康水準。圍繞穩定和擴大就業，重點關注就業優先政策落實情況，促進防範化解規模性失業風險，不斷提升就業品質。圍繞推進首都教育現代化，重點關注現代化教育體系建設和教育體制改革，促進加快提升教育現代化水準，辦好人民滿意的首都教育。圍繞健全多層次社會保障體系，重點關注社會保障、社會救助和社會福利體系完善情況，促進健全覆蓋全民、統籌城鄉、公平統一、可持續的多層次社會保障體系，穩步提高社會保障水準。圍繞完善多層次住房保障體系，重點關注住房保障政策落實和各類住房有效供給、住房公積金等住房制度改革相關措施推進情況，推動構建與城市功能定位和發展需求相適應的住房體系，滿足市民不同層次住房需求。
表9 民生審計“十四五”工作任務
(十)經濟責任審計
以強化幹部管理監督，促進幹部履職盡責、擔當作為為目標，加強對黨政主要領導幹部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計。規範經濟責任審計評價體系，深化經濟責任審計結果運用，健全完善具有北京特色的經濟責任審計監督體系，促進領導幹部依法用權、秉公用權、廉潔用權。
——高品質推進領導幹部經濟責任審計全覆蓋。細化經濟責任審計對象分類，積極完善分類審計模式和配套管理機制。對任期必審、任中為主的審計對象，原則上5年輪審1遍。對任期抽審、交接補充的審計對象，原則上每年抽取10%，其他以離任經濟事項交接和借助內部審計結果為主要審計監督手段。對交接為主、按需抽審的審計對象，以離任經濟事項交接和借助內部審計結果為主要審計監督手段。突出重點、掃除盲點，推進領導幹部經濟責任審計全覆蓋。
——聚焦經濟責任審計領域重點事項及內容。圍繞領導幹部權力運作和責任落實，對地方黨委政府主要領導幹部、黨政工作部門和事業單位主要領導幹部、國有企業主要領導人員，根據不同類別、不同級次、不同區(部門、單位)領導幹部履職特點，進一步規範經濟責任審計的內容和重點。重點關注貫徹落實黨和國家重大經濟方針政策和決策部署，區(部門、單位)重要發展規劃制定、執行和效果，財政財務收支和經濟運作風險防範，以及落實黨風廉政建設責任和遵守廉潔從政規定等情況。加強經濟責任審計評價體系建設，完善科學合理的審計評價指標體系，準確界定責任，鼓勵探索創新，支援擔當作為。加強經濟責任審計結果運用，充分發揮市經濟責任審計工作聯席會議作用，健全完善具有北京特色的領導幹部監督評價和以問責問效為核心的領導幹部經濟責任審計監督工作機制，將經濟責任審計結果以及整改情況作為考核、任免、獎懲領導幹部的重要參考。
表10 經濟責任審計“十四五”工作任務
(十一)督促審計查出問題整改落實
以審計整改工作高品質發展為目標，提高審計整改制度化、規範化、信息化水準，不斷提升審計整改工作品質和效率。嚴格落實審計整改跟蹤督促檢查責任，健全審計查出問題整改長效機制，督促審計查出問題全面整改落實，推動加強管理、完善制度、深化改革，實現審計工作閉環。
——推動健全審計整改責任落實機制。推進被審計對象履行整改主體責任，督促被審計對象全面整改審計查出的問題，認真研究落實審計提出的意見建議。推進主管部門履行監督管理責任，督促主管部門指導本領域整改工作，完善制度機制。強化審計機關督促檢查責任，對審計整改情況每年開展跟蹤督促檢查，及時組織審計整改“回頭看”，推動有關部門單位系統性整改，舉一反三，建立健全相關長效機制，著力破解“屢審屢犯”問題。
——聚焦審計整改工作重點事項及內容。嚴格落實對賬銷號制度。對審計查出的問題逐項逐條擺列清單，詳細説明問題表現、違規性質、法規依據、整改要求和時限等要素，不斷完善審計發現問題提示提醒機制，促進相關部門單位未病先防、未審先改。科學合理提出整改要求。對能夠立行立改的問題，提出明確、具體、可操作、標準統一的整改要求。對管理類問題，提出堵塞管理漏洞、完善制度的意見建議，督促有關部門加強研究，舉一反三。對涉及體制機制或相關法規政策不完善的問題，提出深化改革、完善體制機制的意見建議，督促有關部門單位研究改進。完善整改跟蹤檢查機制。要將以前審計查出問題的整改情況，作為後續審計關注的重點，對整改不力又未説明原因或原因不充分、對審計查出問題屢教屢犯，或者重大、普遍的問題，要開展專項行動，堅決查處，形成震懾。審計委員會辦公室、審計機關要依法依規進行約談，對整改不力造成重大影響及損失的，相關單位要嚴肅追究責任。完善整改聯席會議制度。審計機關與聯席會議成員單位加強審計結果情況交流、會商研判，促進審計結果共用和審計整改銜接配合，一體推進源頭治理。加強與其他監督部門的合作，推動審計監督與紀檢監察監督、人大監督、司法監督、黨委和政府督查協調配合，形成更有效的審計整改合力。健全審計整改工作報告機制。推進被審計單位的整改結果在書面告知審計機關的同時，向同級政府或主管部門報告，推動審計結果及相關整改情況按照法定程式向社會公開。
表11 審計查出問題整改“十四五”工作任務
四、保障措施
(一)堅持和加強黨對審計工作的全面領導
進一步鞏固和深化審計管理體制改革成果，認真落實黨對審計工作全面領導的各項制度，堅決貫徹落實黨對審計工作的各項要求，在推動北京“十四五”規劃落實過程中更好發揮審計監督作用。
——不斷強化政治機關意識。把不折不扣貫徹落實習近平總書記關於審計工作的重要講話和重要指示批示精神作為重大政治責任和首要政治任務抓緊抓實，不斷增強審計工作的政治屬性和政治功能，推動審計機關由國家機關、專業部門向首先是政治機關、發揮宏觀管理部門作用轉變，推動審計幹部由業務幹部向懂業務、具備黨政幹部思維的幹部轉變，提升審計工作和審計人員適應新形勢、解決新問題的能力和水準。
——健全完善黨委審計委員會工作機制。完善推動黨中央關於審計工作的重大決策部署落實機制，嚴格執行審計領域重大事項請示報告制度，客觀真實、規範有序請示報告審計領域相關重大情況。加強市委審計委員會對各區委審計委員會的領導，通過規劃計劃、工作調度、請示報告等，聚合審計目標，統籌審計資源，做到審計工作全市一盤棋。完善黨委審計委員會審議事項、重要指示批示的督查督辦機制，確保習近平總書記對審計工作的重要指示精神和黨中央、市委決策部署有效落地。優化審計委員會辦公室運作機制，加強與本級審計機關的工作銜接。
——強化上級審計機關對下級審計機關的領導。加強全市審計工作統籌，強化市級審計機關對區級審計機關的領導、業務指導和監督。嚴格執行區審計機關主要負責人向市審計局黨組述職報告制度，推進全市審計機關幹部上下層級交流，持續推進審計管理體制改革各項政策措施落地。
(二)加強審計業務管理
堅持以審計項目為核心，以確保審計品質為目標，創新審計理念，優化管理方式，不斷提升審計監督效能。
——加強審計計劃管理。優化審計項目立項機制，加強前瞻性思考和全局性謀劃，加強年度計劃和五年規劃的銜接。堅持“打開大門做計劃”，按照“兩級建庫”和“三個一批”的要求，完善宏觀政策庫和專業領域政策庫，編制完善項目儲備庫，實行動態滾動調整，原則上年度審計項目應在項目儲備庫中篩選確定。加強審計計劃與審計資源的匹配，綜合考慮中央、市委市政府部署要求、上級審計機關審計計劃安排、地方經濟社會發展實際、審計機關審計資源等因素，合理安排審計項目。推進市、區審計機關之間審計項目計劃的協調，對涉及全局的重大事項，統籌全市審計機關力量組織安排。探索審計項目後評估工作，評估效果、總結經驗、分析得失，推動後續審計項目計劃更加科學合理。
——加強審計品質管理。在開展試審或對被審計對象進行深入調查研究的基礎上，科學制定審計工作方案、實施方案。執行重大項目審計方案論證制度，從源頭上保證審計的精準性。加強審計現場管理，整合資源、優化流程，加強進度控制，嚴格審計發現重大問題及時報告制度，確保實施方案落實。創新審計復核審理方式，探索開展研究式審理。健全審計業務分級品質控制，落實審計結果品質把控、審計業務會制度，加大審計品質監督檢查和考核力度，嚴格實行重大審計品質問題責任追究制度。加強優秀審計項目培育，發揮優秀審計項目的示範引領作用。
——積極推進研究型審計。強化審計工作就是調查研究的理念，把研究貫穿審計工作全過程。在審計前，全面研究相關審計領域政策、規劃、體制、制度、機制、歷史情況、發展現狀和未來趨勢。在審計中，重點研究審計工作目標、範圍、重點、方法步驟、組織方式、技術方法、評價指標，特別是問題背後的原因及相關領域體制機制問題。在審計後，做好分析研究，堅持把審計發現的問題置於經濟社會發展大局中審視，有針對性地提出意見建議，形成審計報告、審計資訊和調研報告，推動加強管理、完善制度、深化改革。
——全面加強成本績效審計。強化成本意識和績效審計理念。將績效內容融入各審計業務類型中，依法將政府、部門、單位制定落實政策、組織開展項目、管理使用資金等情況納入績效審計範圍，注重加強對部門單位的整體績效和重點項目績效的審計，促進合理決策、改善管理、提高績效。加強對重點專項資金的績效審計，促進財政資金髮揮更大效益。探索績效審計評價體系，制定科學的評價指標和考核標準。建立與政府督查、績效管理、紀檢監察等部門的協調配合、資訊共用，推動構建全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系。
(三)加強審計信息化建設
堅持科技強審，按照統籌推進、重點突破、系統研究的工作思路，推進現代資訊技術在審計領域的深度應用，逐步提升審計創新應用的能力和水準。
——創新數據分析技術方法應用。充分利用本市人才、科技、教育等方面的資源優勢，探索推動大數據、人工智慧等技術與審計工作深度融合，拓展數據分析技術方法在審計工作中創新應用場景，打造一批可實用、可體驗、可應用的財政、社保、企業和經責等審計業務領域的“樣板間”，健全審計數據分析體系，堅持現場審計與非現場審計相結合，推動數據資源開發利用，健全常態化數據分析工作機制。以現場審計和非現場審計結合為支撐，進一步提高運用數據分析發現問題、評價判斷、宏觀分析能力，實現審計工作“用數據説話、用數據決策、用數據管理、用數據創新”。加強數據分析團隊和數據分析人才隊伍建設，促進實用優秀的資訊技術轉化為審計能力和管理能力。
——加快推進“金審工程”三期項目建設和應用。積極建設應用國家審計大數據中心北京分中心、審計綜合作業平臺、審計數字化管理平臺和綜合服務支撐等系統，構建縱向聯動、上下聯通的一體化工作格局。堅持以審計工作需求為導向，設計開發涵蓋“兩級建庫”“三個一批”、網格化成果管理等具有北京審計特色的京OA管理系統，實現審計項目全流程智慧化管理，全面利用審計政策庫、審計計劃庫、審計成果庫、審計對象庫等數據庫建設成果，提高審計工作品質和效率。
——完善審計業務電子數據管理機制。建立健全財政、社保、企業和工商等領域數據定期報送機制，規範審計項目實施期間數據採集行為，加大數據採集力度。按照審計署行業數據規劃和有關要求，制定數據分類分級規範，開展審計業務電子數據標準化治理，建設財政、社保、企業等審計標準數據庫，實現不同領域、不同行業、不同層級數據的橫向、縱向貫通，持續提升數據品質。運用新技術和新工具，提高標準化工作的自動化、智慧化水準，逐步建立標準化的採集流程、技術和方法，形成長效機制。
——構建審計網路資訊安全保障體系。加大審計網路和資訊系統的安全防護力度，加強安全認證、審計等防護手段應用，提升網路安全監測預警及態勢感知分析能力，逐步形成事前防禦，事中防護和事後響應的全方位安全保障能力。建立健全全市審計機關網路資訊安全通報機制，指導區級審計機關做好審計專網安全管理工作。定期開展網路安全檢查，全面深入搜尋問題和隱患，建立整改臺賬，探索區級審計機關遠端網路安全掃描及檢查工作。
(四)提高依法履職水準
健全完善審計制度機制，加強對審計權力運作的監督和制約，提高審計機關依法履職水準，促進審計工作提質增效。
——完善審計法規制度體系。不斷健全和完善北京審計管理體制、運作機制和法規制度體系。貫徹落實修訂頒布的《審計法》及其實施條例、國家審計準則，推進《北京市審計條例》修訂工作。及時總結經驗，把好的經驗做法固定下來，推動出臺專業領域審計工作制度、指導意見、審計指南等，加快形成各專業審計制度規範。落實《北京市內部審計規定》，促進完善現代財政制度和現代國有企業治理相適應的內部審計體系。完善審計購買服務制度，探索建立審計機關核查社會審計機構審計報告工作機制，提高審計工作的規範性。
——建立健全常態化“經濟體檢”工作機制。區分常審、輪審、抽審三種類型，分類管理審計對象庫，明確常態化“經濟體檢”的內容、方式、頻率，並根據實際情況，進行動態調整。強化“一盤棋”思想，加強全市審計工作統籌，提高統籌效率，推進審計項目和審計資源優化配置。健全綜合分析研判機制，提升審計成果的應用水準。完善系統性審計整改長效機制，推動破解“屢審屢犯”問題。完善審計機關和內部審計“兩張網”工作機制，探索建立審計工作聯絡員和內部審計工作指導員制度，加快建立審計機關、行業主管部門、相關單位之間權責清晰同向發力的內部審計指導監督體系。
——加強貫通協調發揮監督合力。加強審計監督與黨內監督、人大監督、民主監督、行政監督、司法監督、財會監督、統計監督、群眾監督、輿論監督的有機貫通、相互協調，提高聯合監管效能。推進審計監督與人大預決算審查監督、國有資産監督和政府債務監督的有機結合，形成監督合力。健全審計監督與組織人事、紀檢監察、巡視巡察、公安及其他有關部門單位工作協調機制，加強與財政、統計、國資等部門的聯動，在資訊互通、會商研判、線索移交、調查取證、成果共用和推動整改等方面加強協作配合。
——完善成果運用機制。加強對審計成果的立體性多層次開發運用，推進跨領域、跨部門、跨層級、跨年度的審計成果整合應用。完善審計成果庫建設，建立健全審計成果綜合管理數據庫和共用平臺機制，健全完善審計發現問題提示提醒機制，提升審計報告、審計資訊、審計公告的品質，更好發揮審計成果在服務決策中的參考作用。加強審計理論研究，強化審計決策諮詢智庫建設，發揮審計學會作用，加強青年審計研究人員培養，為提高審計成果品質提供理論和人才支援。依法依規加大審計結果公開力度，倒逼審計成果品質提高和有效運用。
(五)加強審計機關黨的建設和隊伍建設
全面貫徹習近平總書記關於審計隊伍建設的重要指示，深入貫徹全面從嚴治黨方針，加強審計幹部思想淬煉、政治歷練、實踐鍛鍊、專業訓練，著力建設高素質專業化審計幹部隊伍，確保“十四五”時期審計發展的目標任務落到實處。
——堅持政治引領。不斷提高審計幹部的政治判斷力、政治領悟力、政治執行力。堅定執行黨的政治路線，在經濟監督中體現政治導向、政治要求。樹牢人民立場，把黨的初心使命貫徹落實到具體審計工作中，促進黨的行動綱領、戰略目標、工作藍圖有效落實。全面貫徹新時代黨的組織路線，強化審計機關各級領導班子建設，加強基層黨組織建設，形成更多具有北京審計特點的黨建品牌，促進機關黨建與審計業務深度融合。進一步發揮“黨員之家”“幹部之家”“職工之家”作用，有效激發組織生機活力和幹部工作動力。
——強化能力建設。以做政治上的明白人、專業上的內行人為目標，加強政治能力建設，健全理論學習常態化機制，以是否符合黨的理論和路線方針政策、是否符合黨中央決策部署和重大改革方向，作為開展審計工作、研判審計事項、做出審計結論的遵循和尺規，不斷培養審計幹部的大局意識，把“兩個維護”落到實處。加強專業能力建設，建立健全審計幹部專業能力評價標準，統籌培訓資源，完善培訓內容和形式，深化“以審代訓”，著重鍛鍊審計幹部“能查、能説、能寫”的能力。加強宏觀政策研究能力建設，創新審計理念，形成從微觀角度查糾問題、揭示風險隱患，從宏觀角度反映經濟社會出現的新情況、新問題、新趨勢，在防範經濟社會運作風險、研判經濟發展趨勢、完善宏觀政策措施等方面提出建設性意見和建議的審計風尚。加強審計信息化能力建設，著重強化審計幹部大數據思維，增強數據先行觀念，提高運用大數據分析發現疑點、查核問題、評價判斷的能力。
——弘揚務實作風。啟動幹部隊伍建設三年行動，著力鍛造“腳踏實地、紮實苦幹、與時俱進、開拓創新”的審計精神。堅持依法審計，在法定職責、許可權和程式內行使審計監督權，做到審計程式合法、審計方式遵法、審計標準依法、審計保障用法，提升審計的權威性和公信力。堅持問題導向、目標導向、結果導向，尋根問底，把握規律，始終做到查真相、説真話、報實情。堅持客觀求實，認真貫徹“三個區分開來”重要要求，全面落實市委審計委員會辦公室、市審計局關於“三個區分開來”的指導意見及其具體操作辦法，全面、辯證、歷史地看待審計發現問題，充分聽取被審計單位和有關方面的意見，審慎做出評價和結論，根據變化的形勢和環境，提出解決新矛盾、新問題的意見建議，確保審計工作經得起時間檢驗。
——健全完善選人用人機制。貫徹黨管幹部、黨管人才原則，落實新時代好幹部標準，認真做好幹部選拔、管理、使用工作，樹立有為者有位、能幹的能上、優秀的優先的用人導向。鞏固深化數據分析團隊、青年突擊隊、政策研究團隊建設成果，提升審計實務導師制實施成效，加快培養年輕幹部和業務骨幹。強化實踐鍛鍊，推進幹部輪崗交流，在艱苦一線鍛鍊年輕幹部。建立健全德才兼備、以德為先、任人唯賢、人崗相宜的選拔任用機制，構建“老中青”培養梯隊，以正確用人導向引領幹事創業導向。拓寬審計隊伍入口，探索開展選調生招錄工作，為審計隊伍注入新鮮血液。健全正向激勵機制和容錯糾錯機制，加強對敢擔當善作為幹部的激勵保護。建立健全量化考核評價標準，完善職務職級晉陞機制。推進事業單位改革，拓展事業編制審計人員發展渠道。
——加強紀律建設。嚴格落實中央八項規定及其實施細則精神，持續糾治“四風”，特別是形式主義、官僚主義。貫徹落實過“緊日子”要求，嚴格執行各項財經紀律，依法公開預決算和“三公”經費使用情況等。自覺接受各方面監督。嚴格執行審計“四嚴禁”工作要求和審計“八不準”工作紀律，常態化開展警示教育，深入開展專項監督檢查，深化運用監督執紀“四種形態”。加強對重點領域和關鍵崗位的監督制約，加強審計機關領導幹部經濟責任審計和內部審計，抓好領導幹部個人有關事項報告抽查核實和重大事項請示報告制度的落實。加強審計文化建設，構建全市審計機關宣傳聯動格局，弘揚審計精神，恪守審計職業道德，推動形成依法審計、文明審計、廉潔審計的良好氛圍。
(六)切實抓好規劃實施
本規劃自發佈之日起施行。市區黨委審計委員會要加強組織領導，審計委員會辦公室對規劃進度和成效進行日常監督、中期檢查和效果評估。審計機關應根據本規劃要求，細化目標舉措，研究制定具體落實措施和方案，切實抓好貫徹落實，必要時，可制定並實施與本規劃相配套的專項規劃，確保規劃各項目標任務落地見效。